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问：注册小规模公司【还是一般纳税人公司，如何选择？

答：注册公司的时候，总会「遇到这样一个问题：我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人？注册为↑小规模可以转为一般纳税人吗？一般纳↘税人可以转化为小规模吗？对于这些疑问，大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择！

一般纳税人：基本税率17%，实行差额征税，销项－进项即为征税金额。销货方可∩以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发⌒　票”。销货方ω　开出的“增值税专用发票”，对方可在180天内认证⊙抵扣，一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人：适用3%增值税征收率。销货方①只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含ㄨ税销售额3万，季度9万︾免征增值税），对方不能抵扣。小♂规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

1. 如何知道一个企业是不是一般纳」税人？

    国税局在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息※，可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。国税局网站▆进入“办税服务”栏目，再点击“涉税查询”。从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面，输入税务登记号或】单位名称，即可查询相关企业。

2. 小规模转为一般纳税人的标准是什么？

（一）从事货物生产或者提¤供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销＠ 售额超过50万元；

（二）年应税服务销售额超过500万元的纳税人；

（三）其他行业年应税销售额超过80万元。

3. 一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？

    根据《增值税■暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第【50号令）第三十三条规定：除国家税务总局另有规定□外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转︻为小规模纳税人。

    因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来□　了。

4. 超过小规模纳卐税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？如何纳税？

    根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关→事项的公告》（国家税务总局公●告2015年第18号）第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称▲规定标准），且符合有关政策规定，选择按⊙小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

    个体工『商户以外的其他个人年应税销售额◥超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

    第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工▓作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内▼制作《税务事○项通知书》，告知纳税人应当≡在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

    所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般∮纳税人相关手

续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳〗税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍◥不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳◢税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专★用发票，简╳称为强转。

5. 强转纳税人如何申报？ 如■何转为正式一般纳税人？

    强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种∩，由小规模的3%调♂整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增∑值税专用发票。强转后，纳税申报期限♂由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模▽申报表（按一般纳税人税率计税）到办税服务厅手工申报。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发↑票。

6. 认定为一般纳税人后需要注意什么？

    在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种△。

类型	票种	税控设备
无发票，无税控	在网厅申请增值税发票票●种	联系税控服务商购买税控々设备
有通用机打票种	在系统中作废剩余通用机打票后，到办税服务厅注销通用机打票票种。申请增值税◥发票票种。	联系税控服务商购买税控设备
有增值税普通发票和税控设备	请在网厅申请增值税专用发票票种后，携带税控设备到办税＠服务厅办理变更写盘。如不需□要专用发票，也需要办理变更写盘。

    由于小规模为按季申报，一般纳税人应为按月申报，所以请一定要注☆意申报的衔接。

类型	如何申报	如何清卡
1月起一般纳税》人	2月征↘期起按月自行申报	1月征期申报成功后，及时办◥理税控盘档案变更。2月征期起正常抄报税清卡
2月起一般纳税人	2月份到办税服务厅手工申报所属1月份小规模增值税；3月征期∮起按月自行申报。	2月申报成功后，及时办理税控盘档案变更，3月征期起正常抄报税清卡
3月起一般纳税人	4月征期到办税服务厅手工申报所属1月、2月份小规模增值税和所属3月份一般纳税人增值税。	1-3月正常抄报后，于4月征期前办理税控档▃案变更。4月征期申报后，申报窗口∏办理清卡。

    由于季度末成为一般纳税人需要办理的手ξ续较多，建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。

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